Vorm w - 2 stock opsies

Belasting Center: Vorm W-2 Diagramme Luister na ons podcast op belastingopgawe wenke en hoe om verslagdoening foute te vermy! Kyk bietjie na ons podcast en video op die belasting vorms en verslagdoening reëls vir voorraad verkoop. W-2 diagram Wat sal my W-2 show na die vestiging van beperkte voorraad eenhede? Beperkte voorraad eenhede lei tot gewone inkomste vir jou. Dit vind plaas wanneer. W-2 diagram Wat sal my W-2 show na die vestiging van beperkte voorraad? Beperkte voorraad resultate in gewone inkomste vir jou. Dit gebeur óf ten tye. W-2 diagram Wat sal my W-2 show na die vestiging van prestasie-aandele? Prestasie-aandele lei tot gewone inkomste vir jou. Dit vind plaas wanneer die toekenning vestig ná gespesifiseerde doelwitte bereik en aandele óf afgelewer of aan u uitbetaal. Afhangende van die struktuur van die toekenning, kan dit gebeur in die jaar na die einde van die vertoning tydperk. W-2 diagram Wat sal my W-2 show nadat ek oefen nonqualified voorraad opsies? Die wins uit jou nonqualified voorraad opsie oefening (e) is in totaal op die W-2 met ander inkomste in die volgende blok. W-2 diagram Hoe word 'n NQSO voorraad-ruil oefening berig op my W-2? Jou W-2 totale die volle voordeel van jou NQSO oefening met jou ander inkomste in die volgende blok. W-2 diagram Wat sal my W-2 show nadat ek oefen aansporing voorraad opsies? Vir 'n ISO oefening waarin jy die voorraad hou, niks is. W-2 diagram As ek verkoop ESPP aandele ná die vereiste hou tydperke, wat sal op my W-2 verskyn? As jy verkoop ESPP aandele in 'n kwalifiserende ingesteldheid, jy nog steeds. W-2 diagram As ek 'n diskwalifiserende gesindheid met my ESPP voorraad, wat sal op my W-2 verskyn? Met 'n belasting-gekwalifiseerde ESPP, blyk niks op jou W-2 totdat jy die aandele te verkoop. In daardie jaar, is inkomste berig in die volgende blok van jou W-2. W-2 diagram My maatskappy se werknemer voorraad aankoop plan is nie belastingvrye gekwalifiseerde kragtens artikel 423 van die Internal Revenue Code. Wat sal my W-2 show na 'n ESPP aankoop? Die wins uit jou ESPP aankoop beloop op die W-2 met ander inkomste in die volgende blok. W-2 diagram Wat sal my W-2 show nadat ek oefen aandeelwaarderingsregte? Die wins uit jou AWR'e oefening (e) is in totaal op die W-2 met ander inkomste in die volgende blok. Die myStockOptions. com Blog Van die span by myStockOptions. com en myNQDC. com. hierdie blog het kommentaar op ekwiteitvergoedingskemas en NK uitgestelde comp, wenke oor die verwante belasting en finansiële beplanning, updates oor nuwe dinge by ons webwerwe, en soms die ligter kant van die onderwerpe wat ons dek. Ons doen ons bes om die skrif lewendige hou. 19 Januarie 2015 Verstaan ​​Form W-2 Toe Dit sluit in ontvangstes van Stock Vergoeding Die einde van Januarie is in sig. Saam met sneeuvlokkies, Vorm W-2 is in die lug-of liewer, hopelik óf in jou veilige besit of op pad na jou toe. Werknemers wat inkomste uit voorraad vergoeding of 'n werknemer voorraad aankoop plan gehad in 2014 moet verstaan ​​waar daardie inkomste berig op Vorm W-2 sodat hulle hul belastingopgawes behoorlik kan voltooi. In die bekroonde belasting Center by myStockOptions. com, ons het 'n gedeelte van vrae oor Form W-2 verslagdoening vir voorraad vergoeding. Elkeen sluit 'n geannoteerde diagram van Vorm W-2 dat dit soms kriptiese dokument duidelik interpreteer. Beperkte Stock, RSUs, prestasie-aandele Die vestiging van beperkte voorraad, die aandeel lewering van beperkte voorraad eenhede (RSUs), en die vestiging van prestasie-aandele al vinnige W-2 verslagdoening van die inkomste ontvang. Die behandeling van die W-2 is basies dieselfde vir al drie toekenning tipes. Inkomste verskyn in die volgende plekke: Box 1: Lone, wenke, en ander vergoeding Box 3: Social Security lone (inkomste plafon) Box 5: Medicare lone en wenke Box 16: Staat lone, wenke, ens (indien van toepassing) Box 18: Plaaslike lone, wenke, ens (indien van toepassing) Om te leer wat bokse die belasting weerhou, en ander verslagdoening besonderhede vir al drie toekenning tipes wys, sien die verwante vrae. insluitend geannoteerde diagramme, in die belasting Center. Alert: As jy 'n Artikel 83 (b) verkiesing te belas word op die waarde van beperkte voorraad gemaak op die toekenningsdatum, jou W-2 vir die jaar van toekenning, nie vestiging, sal die inkomste en weerhouding wys. Stock Options As jy nonqualified voorraad opsies verlede jaar uitgeoefen word, sal die inkomste wat jy erken teen oefening gerapporteer op jou W-2. Die inkomste uit 'n nonqualified voorraad opsie (NQSO) oefening verskyn op die W-2 met ander inkomste in: Box 1: Lone, wenke, en ander vergoeding Box 3: Social Security lone (tot die inkomste plafon) Box 5: Medicare lone en wenke Box 16: Staat lone, wenke, ens (indien van toepassing) Box 18: Plaaslike lone, wenke, ens (indien van toepassing) Box 12 (Kode V) Daardie laaste item, Kode V in Box 12, identifiseer die NQSO inkomste ingesluit in bokse 1, 3 en 5. Vir die plekke waar die belasting-weerhouding bedrag verskyn, sien ons Vrae oor W-2 verslagdoening vir NQSOs. (Die W-2 verslagdoening is, by the way, identies vir aandeelwaarderingsregte. Met die uitsondering dat Kode V nie gebruik word nie.) Met aansporing voorraad opsies. die verspreiding waarde verskyn op die W-2 slegs wanneer jy maak wat tegnies 'n diskwalifiserende ingesteldheid genoem. maw wanneer jy verkoop of geskenk die voorraad voordat jy die vereiste hou tydperke van een jaar vanaf oefening en twee jaar vanaf toekenning ontmoet. In daardie geval, blyk die inkomste op die W-2 as vergoeding inkomste. In teenstelling met met NQSOs, beteken jou maatskappy nie federale belasting te weerhou op ISO oefeninge en geen geld geskuld vir die Social Security en Medicare, selfs met 'n dieselfde dag verkoop of enige latere onbevoeg gesindhede. Vir die besonderhede van W-2 verslagdoening vir ISOs in hierdie situasie, sien ons Vrae oor hierdie onderwerp in die belasting Center. Werknemer voorraad aankoop Planne (ESPPs) Die W-2 verslagdoening vir ESPP inkomste hang af of jou maatskappy se ESPP is belasting-gekwalifiseerde of nie en, indien dit belastingvry gekwalifiseerde, hoe lank jy die aandele hou. Vir 'n nonqualified ESPP, daar is weerhouding van die inkomste wat jy erken by die aankoop, en die inkomste en weerhouding gerapporteer op jou W-2 op 'n manier soortgelyk aan dié vir nonqualified voorraad opsies. Met 'n belasting-gekwalifiseerde ESPP, blyk niks op jou W-2 totdat jy die aandele te verkoop. Die besonderhede van al drie situasies is duidelik aangebied, met geannoteerde diagramme, in die afdeling oor ESPP W-2s in die belasting Center by myStockOptions. com. Verkoop aandele in 2014? Die pret is net die begin As jy aandele van voorraad vergoeding of 'n ESPP verlede jaar verkoop is, sal jy enige leiding benodig om die verkoop opbrengs op jou belastingopgawe aan te meld. Gelukkig het die belasting Center by myStockOptions. com funksies van die artikel verslagdoening maatskappy Stock Verkope. Elke Vrae in die afdeling sluit geannoteerde diagramme van Vorm 8949 en Bylae D, die twee belangrike vorme van voorraad-verkope verslagdoening. Daarbenewens veranderinge in die koste-grondslag verslag oor Form 1099-B, in Januarie of Februarie uitgereik deur makelaars vir voorraad verkoop gedurende die vorige jaar, het die verwante belasting-opgawe gemaak verslagdoening meer verwarrend as ooit. Hulp met hierdie komplekse onderwerp is beskikbaar in ons artikel en vrae oor koste-grondslag verslagdoening vir verkope van aandele van aandele-aansporingskemas. Hulpbronne Vir Stock Plan Professionals Al ons belasting-seisoen inhoud, insluitende ons gewilde geannoteerde belasting vorms is beskikbaar vir korporatiewe lisensie. Help jou deelnemers maak die meeste van hul voorraad vergoeding deur hulle hulpbronne te gee vir die vermyding van duur foute op belastingopgawes. Die uitnemendheid van ons hulpbronne is bevestig deur die talle getuigskrifte wat ons ontvang het, so moenie net vir ons glo dit. As een van ons lisensiehouers dit stel, werknemers & quot; te vind die belasting inligting en geannoteerde belasting vorms uiters nuttig & quot. In die woorde van 'n ander kliënt, & quot;. Werknemers verstaan ​​konsepte baie beter met die hand liggend illustrasies & quot; Kontak ons ​​asseblief vir lisensiëring besonderhede (617-734-1979 of info@mystockoptions. com). Die treurige toestand van IRS Riglyne oor Nonqualified Options Deur Kaye A. Thomas Huidige as van 11 Januarie 2015 Die IRS nie sê vir julle baie oor hoe om inkomste of wins verslag van nonqualified opsies - en 'n paar van wat hulle sê vir julle is verkeerd. Die belastinghantering van mense wat nonqualified opsies uit te oefen en te verkoop die voorraad is nie alles wat ingewikkeld. Daar is 'n paar dinge wat jy moet weet, wat effens verskil afhangende van of jy 'n werknemer (iemand wat Form W-2 toon loon inkomste ontvang) of 'n onafhanklike kontrakteur (inkomste berig op Vorm 1099-MISC) is. Die IRS het 'n gemors van hierdie gebied het, bied 'n verduideliking dat woon op verwarrend irrelevansie en versuim belangrike punte. Wat meer is, sommige van die stellings in die relevante inligting vorm (Vorm W-2 en vorm 1099-B) is verkeerd. publikasie 525 Die IRS gebruik publikasie 525 as 'n catch-all vir-inkomste-verwante onderwerpe wat nie gedek word in ander publikasies. Dit is hier waar ons is veronderstel om te kyk vir inligting oor nonqualified opsies (genoem nonstatutory voorraad opsies in hierdie publikasie). Die maklikste manier om dit te trek is om te tik "Pub 525" in 'n soektog. Wat jy sal vind 'n bespreking wat baie van sy aandag bestee aan 'n suiwer teoretiese kwessie wat potensieel verwarrende en van geen belang vir enigiemand. Dit is die vraag of jy moet belasbare inkomste rapporteer wanneer jy die opsie kry. Ja, dit is moontlik - teoreties. Net nie vir jou. Of jy, of jy. Of enigiemand anders in die werklike wêreld. Geen korporasie in Amerika verleen opsies met "geredelik bepaalbare waarde" soos beskryf in hierdie publikasie, maar jy moet waden deur 'n uitgebreide ontleding van hierdie probleem voordat jy die relevante materiaal, wat te krap werklik nuttig te wees. As jy 'n werknemer is, sal die vergoeding inkomste wat jy hoef te rapporteer wys op vorm W-2. Dit is ingesluit in die totale vergoeding nommer in boks 1 en ook uitgebreek in boks 12, word geïdentifiseer met kode V. As jy die vorm noukeurig ondersoek sal jy 'n verduideliking van die kode V wat vir jou vertel om te kyk na publikasie 525 en die instruksies te vind Bylae D vir inligting oor verslagdoening vereistes. As jy gefrustreerd is deur wat jy vind in Pub 525, kan jy na die Bylae D instruksies. Moenie pla: daar is glad niks in die instruksies wat handel oor nonqualified opsies. Die enigste opsies bespreek is daar die soort wat jy koop en verkoop deur middel van 'n makelaar, wat beheer word deur heeltemal ander belasting reëls as dié wat van toepassing is op nonqualified opsies. Met verwysing mense om die D instruksies Bylae was eenvoudig 'n fout. Vorm 1099-B Wanneer jy die aandele wat jy deur jou opsie uitgeoefen verkry verkoop, moet jy Form 1099-B ontvang. Instruksies gepaardgaande daardie vorm sluit die verklaring, "As die sekuriteite deur die uitoefening van 'n vergoedende opsie verkry is, het die grondslag nie aangepas om enige bedrag wat verband hou met die opsie wat aan jou gerapporteer op 'n vorm W-2 sluit." Dis nog 'n fout. Die waarheid is dat hierdie basis aanpassing mag of nie mag gewees het. As jy hierdie opdrag glo en aanvaar die basis aanpassing is nie gemaak nie, kan jy uiteindelik die toepassing van die basis aanpassing 'n tweede keer, en dan underpaying jou belasting. Makelaars rapporteer foutiewe grondslag, meestal Hierdie vreemde situasie het ontstaan ​​uit 'n struikel in die opstel van die regulasies vir koste basis verslagdoening deur makelaars. Hierdie REGS vereis dat die makelaar om grond te meld wanneer jy aandele verkry is deur 'n opsie uitgeoefen nadat 2010. Aanvanklik het hulle gesê 'n makelaar is toelaatbaar, maar nie nodig is om grond aan te pas vir die bedrag van die vergoeding inkomste berig op uitoefening van die opsie te verkoop. Wanneer die IRS probeer om makelaars te kry om ook te gaan 'n boks op die vorm wat aandui of die voorraad was van uitoefening van 'n opsie, makelaars beswaar gemaak. Die Tesourie het gedink dit was "onwerkbaar" om hierdie basis aanpassing as 'n opsionele item verlaat sonder 'n boks vertel of dit gemaak is. Hulle het gereageer met 'n verandering in die REGS dat die ergste moontlike oplossing bied: Makelaars verwag om grond te meld vir hierdie aandele. Vir opsies toegestaan ​​nadat 2013, is makelaars nie toegelaat om grond aan te pas vir inkomste uit die opsie uitoefen (met ander woorde, is makelaars wat nodig is om die verkeerde grondslag verslag). Vir opsies toegestaan ​​voor 2014, is makelaars nog toegelaat, maar nie nodig is om hierdie aanpassing te maak. Die gevolg is dat in byna alle gevalle die makelaar sal die verkeerde basis rapporteer, nie omdat die makelaar 'n fout gemaak het, maar omdat dit is wat die regulasies vereis vir nuwer opsies, en hulle sal waarskynlik wil konsekwent in die hantering van ouer opsies te wees. Om sake te vererger, al is, ons kan nie seker wees of die basis aanpassing vir vergoeding gemaak is, omdat makelaars nog toegelaat word om die aanpassing vir opsies toegestaan ​​voor 2014, baie van wat bestaan ​​sal voortgaan om vir baie jare maak. Gelukkig. Ons het gedetailleerde leiding oor hoe om wins of verlies te rapporteer by die verkoop van aandele deur die uitoefening van 'n nonqualified opsie voorberei: Hoe kan ek rapporteer uitoefening van voorraad opsie in 'n trust op vorm 1041 toe ek nie 'n W-2 ontvang het nie? Ek uitgeoefen my pa se aandele-opsies in 2010 nadat hy oorlede is in 2009. Ek uitgeoefen die opsies en verkoop die voorraad op dieselfde dag om uitgawes te betaal. 09:24 PDT 28 Augustus 2011 Ek glo nie dat dit wat jy hier lees van toepassing op jou situasie is: dit neem die oorspronklike optionee het die ISOs uitgeoefen. Die artikel "Kompenserende Stock Options en Boedelbereddering" deur Leiha Macauley, Esq. by het die volgende oor jou situasie: Effek van die dood op periodes en basis. Aangesien jy nie diskwalifiserende ingesteldheid jy wil nie hê dat enige inkomste word verslag gedoen oor 'n W-2. Jou vashou tydperk vir die voorraad is op kort termyn. Dit lyk asof jou basis in die voorraad die FMV van die opsie op sterfdatum plus jou uitoefeningsprys sou wees, maar ek is 'n bietjie oppervlakkig op daardie. Verslagdoening Verkope van Opsie Nonqualified Stock Deur Kaye A. Thomas Huidige as van 11 Januarie 2015 Dit is moeiliker as wat dit behoort te wees om korrek te rapporteer verkope van nonqualified opsie voorraad. Wisseling in 'n nonqualified voorraad opsie (soms bekend as 'n nonstatutory voorraad opsie) behels, ten minste van 'n belasting perspektief, twee afsonderlike transaksies: jy gebruik die opsie om aandele van voorraad te koop, en jy verkoop die aandele. Dikwels is die twee transaksies gebeur gelyktydig as 'n enkele gebeurtenis, maar jou belastingopgawe moet besin twee. Belasting verslagdoening vir die eerste een, uitoefening van die opsie, gewoonlik vereis nie enige spesiale aandag nodig het. Gewoonlik hierdie gebeurtenis produseer vergoeding inkomste gelyk aan die wins wat daar gebou was in die opsie op die tyd wat jy uitgeoefen. Byvoorbeeld, as jy betaal $ 15 per aandeel wanneer die voorraad was verhandel teen $ 20, rapporteer jou $ 5 per aandeel in die vergoeding inkomste. Vir 'n werknemer, is hierdie inkomste ingesluit in die lone berig op Vorm W-2, en nie-werknemers moet sien dit weerspieël op Vorm 1099-misc. Tensy daar 'n fout deur die maatskappy wat die opsie verleen, sal jou vergoeding inkomste uit die opsie uitgeoefen korrek aangedui moet word op jou belastingopgawe indien jy dit eenvoudig die bedrae verslag te doen oor Vorms W-2 en 1099-MISC as jy normaalweg sou doen. Nie so die tweede deel van die transaksie. Jy moet die verkoop van die aandele te rapporteer, en in hierdie geval moet jy nie die vorm wat jy ontvang vertrou. Jy moet hou op die korrekte inligting op jou eie. Alles oor grond Wanneer jy verkoop voorraad, insluitend voorraad uit te oefen 'n nonqualified opsie, jou wins of verlies is die verskil tussen jou opbrengs (die bedrag wat jy in die verkoop ontvang, netto van kommissie makelaar se en enige ander uitgawes van die verkoop) en jou basis vir die aandele. Jy moet Vorm 1099-B ontvang van die makelaar, die verskaffing van inligting aan jou (en die IRS) oor die transaksie. Een item van inligting oor daardie vorm is die opbrengs van die verkoping. Jy moet in staat wees om te vertrou op hierdie nommer. Die vorm kan ook noem die basis van die aandele. Moenie staatmaak op hierdie nommer! Vir voorraad verkry deur die uitoefening van 'n nonqualified opsie, die basis wat op Form 1099-B sal oor die algemeen verkeerd wees. Dit is nie die skuld van die makelaar se nie, maar eerder as gevolg van 'n vieslike-up in die manier waarop die koste basis verslagdoening regulasies geskryf. Vir agtergrond sien Die treurige toestand van IRS Riglyne oor Nonqualified Options. Aangesien jy nie kan staatmaak op die nommer van die makelaar se, sal jy moet die basis op jou eie te bepaal. Die basiese reël is dat jou basis is die som van (a) die bedrag wat jy betaal vir die aandele (dit wil sê die uitoefeningsprys van die opsie) en (b) die bedrag van die vergoeding inkomste wat jy berig in verband met die uitoefening van die opsie. Daar is 'n paar besonderhede wat jou aandag nodig het in die toepassing van hierdie reël, en dit word verduidelik in Stock vanaf Nonqualified Options. Dit verkoop van voorraad sal verskyn op Vorm 8949. As die makelaar nie grond het rapporteer, of jy in staat is om te bepaal wat die makelaar berig die korrekte basis (wat onwaarskynlik is, maar moontlik) is, sal jy die korrekte basis in kolom betree ( e) en voltooi die res van die vorm soos aangedui. geen probleme Die probleem is hoe om die situasie waar jy 'n vorm 1099-B waarop die makelaar berig verkeerde basis te hanteer. Moenie paniekerig raak nie! Die IRS verstaan ​​dat hierdie dikwels sal gebeur en bied 'n manier vir jou om die aanpassing te maak. Op Form 8949 in kolom (e) wat jy die basis deur die makelaar berig wys, selfs al is jy weet dit is verkeerd. In kolom (f) wat jy skryf BO, kodes wat aandui dat die makelaar berig verkeerde basis, en dat die rede "ander" (dit wil sê, anders as enige van die redes waarvoor 'n spesifieke kode verskaf) was. In kolom (g) sal jy die bedrag van aanpassing by wins of verlies wat nodig is om te kom op die regte resultaat te wys. Dink negatief. In die gewone geval, die basis deur die makelaar berig is verkeerd, want die aanpassing vir inkomste berig op uitoefening van die opsie is uitgelaat. Dit is 'n positiewe aanpassing om grond, maar die vorm oproepe vir 'n aanpassing van wins of verlies. Basis afgetrek om wins of verlies te bepaal, so dit is 'n negatiewe aanpassing, wat vertoon moet word in hakies. Hier is 'n voorbeeld waar jy uitgeoefen en verkoop dieselfde dag. Ons weglating die eerste drie kolomme, waar jy die voorraad sou beskryf en noem die datums van koop en verkoop. Die uitoefeningsprys van die opsie was $ 6000, en dit is wat die makelaar berig as die basis van die aandele. Die voorraad is ter waarde van $ 11,000, wat lei tot 'n ingeboude in die wins van $ 5000, so dit is die bedrag van die vergoeding inkomste wat jy aangemeld is, en ook die bedrag van die basis aanpassing, wat 'n negatiewe getal in kolom (g) word. Die opbrengs was 'n bietjie minder as $ 11,000, wat 'n makelaar kommissie en 'n klein verskil tussen die gebruik om vergoeding inkomste te bepaal waarde en die prys waarteen die aandele eintlik verkoop. Let daarop dat indien jy versuim het om hierdie aanpassing te maak, en in plaas staatgemaak op die basis van die makelaar aangemeld is, sou jy belasting te betaal op 'n skim wins van $ 4948 in plaas van die eis van 'n verlies van $ 52. Vorm 8949 Basis Aanpassing Jy moet ook heg 'n verklaring waarin die aanpassing, soos volg: Vorm 8949, verkoop van XYZ voorraad, makelaar versuim het om grond vir vergoeding inkomste berig op uitoefening van kompenserende opsie te pas. Vorm W-2 kry kode vir voorraad opsies. Page / Link: HTML skakel: Die IRS aangekondig dat werkgewers 'n nuwe kode sal gebruik in die boks 12 van die 2001 vorm W-2. Box 12 state van die bedrag van voordele insluit aanvaarde as lone waarop deel van die belasting van die werknemer se betaal. Kode V sal die bedrag van die vergoeding wat verband hou met die uitoefening van die werkgewer verskaf nonstatutory voorraad opsies wat ingesluit in die boks 1 identifiseer - lone, wenke en ander vergoeding; box 3 - Social Security lone (tot die SS loon basis); en box 5 - Medicare lone en wenke. Op die oomblik, die IRS nie werkgewers vereis dat enige belasbare byvoordele wat ingesluit in die boks 1 afsonderlik te identifiseer. Nuwe Wage Max vir Maatskaplike Sekerheid Payroll Tax Hoe om Stock Options Verslag oor jou belastingopgawe Opgedateer vir belasting Jaar 2015 Stock opsies gee jou die reg om aandele van 'n bepaalde voorraad aan te koop teen 'n spesifieke prys. Die moeilike deel oor verslagdoening voorraad opsies op jou belasting is dat daar is baie verskillende tipes van opsies, met wisselende belastingimplikasies. Die onderliggende beginsel agter die belasting van aandele-opsies is dat as jy inkomste ontvang, sal jy belasting betaal. Of dat inkomste word beskou as 'n kapitaalwins of gewone inkomste kan beïnvloed hoeveel belasting jy skuld wanneer jy jou voorraad opsies uit te oefen. Daar is twee hooftipes aandele-opsies: Werkgewer voorraad opsies en ope mark aandele-opsies. Ontvangs van 'n werkgewer Stock Opsie Die twee hooftipes aandele-opsies wat jy kan ontvang van u werkgewer is: aansporing voorraad opsies (ook bekend as statutêre of gekwalifiseerde opsies, of ISOs) en nie-gekwalifiseerde voorraad opsies (aka niestatutêre opsies of NSOs) Hierdie werkgewer voorraad opsies is dikwels toegeken teen 'n afslag of 'n vaste prys om voorraad te koop in die maatskappy. Terwyl beide tipes opsies word dikwels gebruik as 'n bonus of vergoeding betalings aan werknemers, hulle dra verskillende belastingimplikasies. Die goeie nuus is dat, ongeag van die tipe opsie jy toegeken, jy gewoonlik sal geen belasting gevolge dra by die tyd wat jy die opsie kry. Maak nie saak hoeveel statutêre of nie-statutêre voorraad opsies wat jy ontvang, hoef jy nie aan hulle te rapporteer wanneer jy jou belasting lêer totdat jy die opsies uit te oefen nie, tensy die opsie aktief verhandel op 'n gevestigde mark of die waarde daarvan kan maklik bepaal . Hierdie uitsondering is skaars, maar wel gebeur soms. Oefening n Opsie As jy 'n opsie uit te oefen, stem jy in om die wat deur die opsie vir aandele van aandele prys betaal, ook bekend as die toekenning, staking, of uitoefeningsprys. Byvoorbeeld, as jy die opsie om 100 aandele van IBM voorraad aan te koop teen $ 150 / aandeel, ten tyde van die oefening uit te oefen sal jy effektief jou opsie te ruil vir 100 aandele van IBM voorraad, en jy sal nie meer die reg om te koop addisionele aandele IBM op $ 150 / aandeel. Wanneer jy 'n aansporing voorraad opsie (ISO) uit te oefen. Daar is oor die algemeen geen belastinggevolge, hoewel jy sal hê om te vorm 6251 gebruik om te bepaal of jy 'n Alternatiewe Minimum Belasting (AMT) verskuldig. Maar wanneer jy oefen 'n nie-statutêre voorraad opsie (NSO). jy aanspreeklik gehou word vir gewone inkomstebelasting op die verskil tussen die prys wat jy betaal vir die voorraad en die huidige billike markwaarde. As jy 'n nie-statutêre opsie vir IBM oefen op $ 150 / aandeel en die huidige markwaarde is $ 160 / aandeel, sal jy belasting te betaal op die $ 10 / aandeel verskil (160 $ ​​- $ 150 = $ 10). Byvoorbeeld: 100 aandele x $ 150 (toekenning prys) / aandeel = $ 15,000 100 aandele x $ 160 (huidige markwaarde) / aandeel = $ 16,000 $ 16,000 - $ 15,000 = $ 1000 belasbare inkomste Aangesien jy sal moet jou opsie uit te oefen deur middel van jou werkgewer, jou werkgewer die bedrag van jou inkomste te meld op die lyn 1 van jou vorm W-2. Jy moet hierdie sluit in jou gewone loon of salaris inkomste wanneer jy jou belastingopgawe in te dien. verkoop Stock Wanneer jy verkoop voorraad wat jy via die uitoefening van enige tipe opsie het verkry, kan jy in die gesig staar bykomende belasting. Net asof jy 'n voorraad gekoop in die ope mark, as jy 'n voorraad te bekom deur 'n opsie uitgeoefen en dan verkoop dit teen 'n hoër prys, het jy 'n belasbare wins. As jy die hou tydperk vereiste te voldoen, deur óf die behoud van die voorraad vir 1 jaar na die opsie of 2 jaar na die toekenningsdatum van die opsie uitoefen, sal jy 'n lang termyn kapitaalwins te meld. wat gewoonlik belas teen 'n laer koers. As jy nie voldoen aan die beheermaatskappy tydperk vereiste, is jou wins beskou kort termyn en belasbare as gewone inkomste. Jy moet 'n langtermyn-wins op Bylae D van Vorm 1040. 'n Kort termyn wins moet verskyn in die boks 1 van jou W-2 as gewone inkomste te rapporteer, en moet jy dit in te dien as lone op lyn 7 van Vorm 1040. Open mark Options As jy koop of verkoop 'n voorraad opsie in die ope mark, die belasting reëls is soortgelyk aan opsies wat jy ontvang van 'n werkgewer. As jy 'n opsie oop mark te koop, jy is nie verantwoordelik vir die rapportering van enige inligting op jou belastingopgawe. Maar wanneer jy 'n opsie te verkoop - of die voorraad wat jy deur die opsie uitgeoefen verkry - jy moet die wins of verlies verslag te doen oor Bylae D van jou vorm 1040. As jy die voorraad of opsie het gehou van minder as een jaar, jou verkoop sal lei tot 'n korttermyn-wins of verlies, wat óf sal bydra tot of te verminder jou gewone inkomste. Opsies verkoop na 'n een jaar of langer vashou tydperk word beskou as langtermynkapitaalgroei winste of verliese. Wanneer jy TurboTax gebruik om jou belasting te berei, het ons & rsquo; doen hierdie berekeninge en in al die regte vorms vir jou vul. Ons kan selfs direk voorraad transaksies invoer van baie makelaars en finansiële instellings, reg in jou belastingopgawe. Inleiding tot aansporing aandelenopties Een van die groot voordele wat baie werkgewers bied om hul werkers is die vermoë om maatskappy voorraad aan te koop met 'n soort van belasting voordeel of ingeboude afslag. Daar is verskeie tipes voorraad aankoop planne wat hierdie eienskappe, soos nonqualified voorraad opsie planne bevat. Hierdie planne word gewoonlik aangebied aan alle werknemers op 'n maatskappy, uit top-bestuurders tot op die vryheid personeel. Daar is egter 'n ander tipe van voorraad opsie, wat bekend staan ​​as 'n aansporing voorraad opsie. wat gewoonlik net aangebied om belangrike mense en top-vlak bestuur. Hierdie opsies is ook algemeen bekend as statutêre of gekwalifiseerde opsies, en hulle kan voorkeur belasting behandeling ontvang in baie gevalle. winskoop Element ISOs kan gewoonlik uitgeoefen teen 'n prys laer as die huidige mark prys en bied dus 'n onmiddellike wins vir die werknemer. CLAWBACK Bepalings Dit is toestande wat toelaat dat die werkgewer om die opsies te onthou, soos indien die werknemer die maatskappy verlaat vir 'n ander as die dood, ongeskiktheid of aftrede rede, of indien die maatskappy self finansieel in staat is om sy verpligtinge na te kom met die opsies. Terwyl die meeste ander vorme van werknemer voorraad aankoop planne moet aangebied word aan alle werknemers van 'n maatskappy wat aan sekere minimale vereistes, is ISOs gewoonlik net aangebied om bestuurders en / of sleutel werknemers van 'n maatskappy. ISOs kan informeel vergelyk word met nonqualified aftreeplanne, wat ook tipies gerat vir diegene aan die bokant van die korporatiewe struktuur, in teenstelling met gekwalifiseerde planne wat aangebied moet word aan alle werknemers. Belasting op ISOs ISOs in aanmerking kom om meer gunstige belasting behandeling ontvang as enige ander tipe werknemer voorraad aankoop plan. Hierdie behandeling is wat stel hierdie opsies afgesien van die meeste ander vorme van aandeelgebaseerde vergoeding. Daar moet egter die werknemer voldoen aan sekere verpligtinge om die belastingvoordeel ontvang. Daar is twee tipes van gesindhede vir ISOs: Kwalifiserende Disposition - 'n verkoop van ISO voorraad gemaak ten minste twee jaar na die toekenningsdatum en een jaar na die opsies uitgeoefen. Beide voorwaardes voldoen moet word ten einde vir die verkoop van voorraad op hierdie wyse geklassifiseer te word. Onbevoeg Disposition - 'n verkoop van ISO voorraad wat nie voldoen aan die voorgeskrewe hou tydperk vereistes. Net soos met nie-statutêre opsies, daar is geen belastinggevolge by óf toestaan ​​of vestiging. Maar die belasting reëls vir hul oefening verskil aansienlik van nie-statutêre opsies. 'N Werknemer wat 'n nie-statutêre opsie moet die winskoop element van die transaksie as inkomste wat onderworpe is aan terughoubelasting rapporteer uitoefen. ISO houers sal niks op hierdie punt te rapporteer; geen belasting verslagdoening van enige aard gemaak totdat die voorraad verkoop word. As die voorraad verkoop is 'n kwalifiserende transaksie, dan sal die werknemer net rapporteer 'n kort of lang termyn kapitaalwins op die verkoop. As die verkoop is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, dan sal die werknemer moet enige winskoop element Verslag van die oefening as inkomste. Die eerste veiling van aansporing voorraad is 'n diskwalifiserende ingesteldheid, wat beteken dat Steve sal die winskoop element van $ 15,000 te rapporteer ($ 40 werklike aandeelprys - $ 25 uitoefeningsprys = $ 15 x 1000 aandele) as inkomste. Hy sal moet dieselfde met die winskoop element van sy nie-statutêre oefening te doen, sodat hy sal $ 30,000 addisionele W-2 inkomste aan te meld in die jaar van oefening het. Maar hy sal net rapporteer 'n langtermyn-kapitaalwins van $ 30,000 ($ 55 verkoop prys - $ 25 uitoefeningsprys x 1000 aandele) vir sy kwalifiserende ISO ingesteldheid. Dit sal opgemerk word dat werkgewers nie verwag om enige belasting van ISO oefeninge te weerhou, sodat diegene wat van voorneme is om 'n diskwalifiserende gesindheid maak moet sorg ter syde te stel fondse om te betaal vir die federale, staats-en plaaslike belastings, asook sosiale sekerheid, Medicare en Futa. Verslagdoening en AMT Hoewel kwalifiserende ISO gesindhede kan gerapporteer word as langtermynkapitaalgroei winste op die 1040, die winskoop element by oefening is ook 'n voorkeur item vir die Alternatiewe Minimum belasting. Hierdie belasting word geassesseer om filers wat groot hoeveelhede van sekere tipes inkomste, soos ISO winskoop elemente of munisipale verbandrente, en is ontwerp om te verseker dat die belastingbetaler betaal ten minste 'n minimale bedrag van belasting op inkomste wat andersins belasting - sou wees vry. Dit kan bereken word op IRS Vorm 6251, maar mense wat 'n groot aantal van ISOs oefen moet 'n belasting of finansiële adviseur te raadpleeg voor die tyd sodat hulle behoorlik die belastinggevolge van hul transaksies kan verwag. Die opbrengs uit die verkoop van ISO voorraad moet gerapporteer word aan IRS vorm 3921 en dan oor te Bylae D. gedra Die bottom line Aansporing voorraad opsies kan aansienlike inkomste te lewer aan sy goewerneur, maar die belasting reëls vir hul oefening en verkoop kan baie kompleks in sommige gevalle wees. Hierdie artikel word slegs die hoogtepunte van hoe hierdie opsies werk en die maniere waarop hulle gebruik kan word. Vir meer inligting oor aansporing voorraad opsies, raadpleeg jou HR verteenwoordiger of finansiële adviseur. [Maand, jaar] Toekenning Voorraad opsie OOREENKOMS SUNOCO, INC. Langtermynprestasie ENHANCEMENT PLAN III Dit Stock Opsie ooreenkoms (die "ooreenkoms") aangegaan vanaf (die "ooreenkoms Datum"), deur en tussen Sunoco, Inc. ( "Sunoco") en. wat 'n werknemer van Sunoco of een van sy vennote (die "deelnemer"); NADEMAAL die Sunoco, Inc. langtermyn prestasie verbetering Plan III (die "Plan") word deur 'n komitee (die "Komitee") deur direksie Sunoco se aangestel, en die Komitee het besluit om toe te ken aan die deelnemer, op grond om die terme en voorwaardes van die Plan, 'n toekenning (die "toekenning") van 'n opsie om aandele van gemeenskaplike voorraad van Sunoco koop; en NADEMAAL, het die deelnemer vasbeslote om so 'n toekenning te aanvaar. DERHALWE verwys Sunoco en die deelnemer elke voorneme is om wettig hiermee gebind, soos volg ooreen: OPSIE OM GEMEENSKAPLIKE voorraad aankoop Werknemer voorraad opsies berig W2, wat staan ​​vir die afkorting OTC finansies instaforex. 09-Jan-2016 15:02 deur Administrateur Alle aansporing voorraad opsies is statutêre voorraad opsies, en nie lei tot enige bedrae waaroor verslag W2 vorm van die werknemer se. Werknemer voorraad aankoop planne, en. vermy wanneer hulle voorraad verkope op jou belastingopgawe en bied nuttige riglyne oor verskeie ander belasting onderwerpe met betrekking tot. Lees die vrae oor voorraad opsies, voorraad. Die eerste transaksie is die uitoefening van jou werknemer aandele-opsies. Jou berig verkope transaksies insluit.